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2019年新個稅稅率表(稅控系統升級!增值稅5%調整為1.5%!這是最新最全的增值稅稅率表)

發布時間:2022年5月17日 08:46 來源:蘇州注冊公司 175次閱讀

我叫增值稅,3月1日起,這是我的最新最全稅率表

2021年最新最全增值稅稅率表,最新最全稅收優惠匯總,全部打印出來學習,先看重點:

1.最新最全的2021年稅率表在這里!

2.增值稅是13%→9%,9%→6%。老會計就是這樣加稅的!

3.最新三大稅種有12個“稅收洼地”??紤]加稅的時候千萬不要錯過!

4、優惠最全!增值稅,免!從今天起,這43種情況不再繳納增值稅!

5.增值稅減免稅的會計處理!會計不知道也不會工作!

一個

2021年最新最全稅率表

1.增值稅率

納稅人增值稅一般稅率:13%、9%、6%、0%,分別適用于哪些項目?我們具體來看一下:

2.扣除率

扣除率是指增值稅征收中法定扣除額與產品稅稅額之間的比例。

一般納稅人憑票抵扣進項稅,但對于購買農產品,需要抵扣??劭盥视械氖?%,有的是10%。我們具體來看一下:

1.從按照簡易計稅方法和3%的征收率計算繳納增值稅的小規模納稅人取得增值稅專用發票的,以增值稅專用發票上注明的金額和9%的扣除率計算進項稅額;

2.取得(開具)農產品銷售發票或者收購發票的,按照農產品銷售發票或者收購發票上注明的農產品收購價格和9%的扣除率計算進項稅額。

3.納稅人購進農產品用于生產銷售或者委托加工稅率為13%的貨物,按照10%的扣除率計算進項稅率。

4.納稅人購進農產品用于生產銷售或者委托加工13%稅率的貨物以及其他貨物和服務的,應當分別核算農產品用于生產銷售或者委托加工13%稅率的貨物以及其他貨物和服務的進項稅額。不單獨核算的,進項稅額統一為增值稅專用發票或者海關進口增值稅繳款書上注明的增值稅,或者以農產品進價和農產品采購發票或者銷售發票上注明的9%的抵扣率計算進項稅額。

5.農產品核定扣除時:

(1)以農產品為原料生產貨物的,扣除率為銷售貨物適用的稅率。

(2)為生產經營而購進的農產品,不構成貨物(包裝物、輔助材料、燃料、低值易耗品)的,在最終貨物稅率為9%時,扣除率為9%;貨物最終稅率為13%,扣除率為10%。

(3)收購農產品直接銷售時,扣除率為9%。

3.征稅率

增值稅小規模納稅人和采用簡易計稅方式的一般納稅人,計稅時采用征收率。目前增值稅征收率有四檔,0.5%、1%、3%、5%,一般為3%,中華人民共和國財政部、國家稅務總局另有規定的除外。

我們具體來看一下:

提醒:開票軟件大幅升級。目前小規模納稅人將繼續執行財政部、國家稅務總局頒布的2020年13號文件的優惠政策。正式文件公布后,以正式文件為準。

4.預購率

目前主要對房地產和建筑行業采用預征法,有5%、3%、2%三個檔次。預征增值稅是稅款均衡入庫的一種預繳方式,需要在規定的時間內按照規定的稅率或征收率重新計算申報。

注:2020年3月1日至12月31日,對湖北省外小規模納稅人,適用3%預繳增值稅,減征1%預繳增值稅。目前暫時繼續執行該優惠,待正式文件公布后為準。

5.退稅率

根據財政部、國家稅務總局海關總署公告2019年第39號的規定,對原適用16%稅率、出口退稅率為16%的出口貨物和服務,出口退稅率調整為13%;對原稅率為10%、出口退稅率為10%的出口貨物和跨境應稅行為,出口退稅率調整為9%。

目前出口退稅率有13%、10%、9%、6%、0%。

例如

【案例】外貿企業A于2019年3月15日購進一批貨物,取得國內供應商開具的稅率為16%的增值稅專用發票;4月15日又購買了一批貨物,取得了國內供應商開具的稅率為13%的增值稅專用發票。4月30日,A將上述兩批貨物出口,出口貨物報關單上注明的出口日期為4月30日。在這種情況下,如何確定兩批出口貨物的退稅率?

答:3月15日購進的出口貨物,調整前已按16%的稅率征收增值稅,應執行調整前16%的退稅率。

4月15日購進的出口貨物,按調整后的13%稅率征收增值稅,執行調整后的13%退稅率。

出口退稅率的執行時間、出口貨物和服務的時間以及發生跨境應稅行為的時間,按照下列規定執行:

①申報出口的貨物和服務(保稅區和經保稅區出口的除外),以海關出口報關單上注明的出口日期為準;

②保稅區及經保稅區出口的貨物,以離境時海關簽發的《出境貨物備案清單》上注明的出口日期為準;

③未申報的出口貨物和服務及跨境應稅行為,以出口發票或普通發票的開具時間為準。

2

增值稅13%→9%,9%→6%

會計總是這么加稅的!

增值稅稅率可以從13%改為9%嗎?9%可以改成6%?其實并不驚艷。很多老會計通過改變企業經營形式來達到為企業節稅的目的!今天就來看看吧!

注:指南圖中內容僅供參考,不作為實際依據。

除了通過改變企業經營形式來達到節稅的目的,節稅還可以通過納稅人身份、稅收優惠、稅收洼地等手段來實現。先來說說三大稅種的12個稅收洼地!

最新三大稅種的12個“稅收洼地”

如果你正在考慮加稅,千萬不要錯過!

三大稅種有哪些「稅收洼地」?我們總結了針對特定地區的12項優惠政策,如下圖所示:

注:指南圖中內容僅供參考,不作為實際依據。

1.提醒1

利用稅收洼地進行規劃的四大風險必須知道!

1.結合企業自身情況,考慮當地的營商環境和稅收政策,更有利于企業的長遠發展。

2.既要衡量地方政策和稅收征管有沒有沖突,又要衡量政策的可持續性。

3.通常地方稅收留成返還的前提是繳納的稅收要達到一定標準,需要根據自身情況考慮是否能夠達標。

4.合法合規經營,而“殼”公司風險高。

2.提醒2

財稅[2017]36號,自2017年1月1日至2019年12月31日,對新疆國際大巴扎物業服務有限公司、新疆國際大巴扎文化旅游產業有限公司從事與新疆國際大巴扎項目相關的應稅活動取得的收入,免征增值稅。已經到期,暫時沒有續保政策。

增值稅,免!

從今天起,這43種情況不再繳納增值稅!

1.會計必須知道這些人是免增值稅的。

與個體工商戶開展應稅活動銷售額未達到增值稅起征點的,免征增值稅;如果達到起征點,將全額繳納增值稅。

注:雖然目前沒有稅務局延長稅率的文件,但是開票軟件是2020年12月31日更新的!更新1%稅率延長至2021年12月31日?。?!

疫情期間,為支持新型冠狀病毒疫情防控和個體工商戶恢復工作生產的豁免政策,雖然文件規定到2020年12月31日,但目前的批復是暫時繼續執行,待正式文件公布后為準:

2.會計必須知道這18種情況是免征增值稅的。

一些提醒:

1.免征增值稅,只能開普通票,不能開特價票。

2.不需要計提和免征的增值稅直接減免,要全部計入收入。

3.同時符合小微企業增值稅免稅政策和其他增值稅免稅政策的,按照小微企業增值稅免稅政策填寫申報表。

3.會計一定要知道,這17種情況是不征收增值稅的。

4.會計師必須知道其他增值稅稅收優惠

1.直接還原

是指增值稅納稅人的增值稅應稅行為,符合國際政策規定,在銷售時計算的應納稅額直接減少。

2.加扣。

增值稅加計扣除優惠政策適用于兩個行業:

從應納稅額中扣除和抵扣的方法如下:

3.一征即退。

根據規定,對于按規定申報納稅并符合規定的,稅務機關在征收稅款時將按規定全額或部分退還。有全額退稅、限額退稅、超稅負退稅和比例退稅四種方式。詳情見圖。

4.進退有度。

按稅法規定繳納的稅款,由稅務機關征收入庫,再由稅務機關按規定程序給予部分或全部退稅。

5.回來之前問一下。

按照稅法規定繳納的稅款,由稅務機關征收入庫,再由財政部門按規定程序給予部分或全部退還已繳納稅款的稅收優惠。

知道了增值稅的各種優惠政策,會計怎么處理?請往下看。

增值稅減免的會計處理!

會計不知道也不會工作!

來源:金融第一課堂、宋梅稅務講座、稅務臺等。

稅控系統升級!增值稅5%調整為1.5%!這是最新最全的增值稅稅率表

01

稅控開票軟件又升級了。

稅控開票系統升級了。

1.對住房租賃企業的增值稅減免政策,對非個體工商戶和非自然人可按1.5%開具。

2.個體工商戶和自然人可以使用“5%減1.5%”的優惠政策

這是為了配合10月1日開始的住房租賃公司升級,增加1.5稅率欄計費方式。

如果你是住房租賃企業(從事住房租賃業務并按規定向住房和城鄉建設部門申報開業或備案的企業),將住房或保障性租賃房出租給個人(含個人),那么可以減按1.5%的稅率繳納增值稅。

開具1.5%的增值稅發票。

所以從10月1日開始,我們的發票稅率一欄顯示增加了新成員。

02

增值稅5%→1.5%!

房產稅12%→4%!

增值稅稅率再次更新!

發布《關于完善住房租賃相關稅收政策的公告》(財政部、國家稅務總局、住房城鄉建設部公告2021年第24號),明確:

第一,房屋租賃企業的增值稅。一般納稅人可以選擇對個人出租住房取得的全部租金收入適用簡易計稅方法,按照5%減1.5%的征收率計算繳納增值稅,也可以適用一般計稅方法計算繳納增值稅。住房租賃企業增值稅小規模納稅人將住房出租給個人,按照5%減1.5%的稅率繳納增值稅。

租賃企業將房屋出租給個人,適用上述簡易計稅方法并預繳的,減按1.5%的稅率預繳增值稅。

二、對企業、事業單位、社會團體和其他組織向個人、專業化大型房屋租賃企業出租的房屋,減按4%的稅率征收房產稅。

三。對利用非住宅存量土地和非住宅存量房屋(含商業辦公樓和工業廠房改造后出租用于居住的房屋)建設的保障性租賃房,在取得保障性租賃房項目確認書后,比照適用第一條、第二條規定的稅收政策。具體而言,上述保障性租賃住房由住房租賃企業出租給個人的,比照適用第一條規定的增值稅政策;企事業單位、社會團體和其他組織將上述保障性租賃住房出租給個人和專業化大型租賃住房企業的,比照適用第二條規定的房產稅政策。

保障性住房項目確認書由市、縣人民政府組織相關部門共同審查建設方案后出具。

四。本公告所稱住房租賃企業,是指按規定制作開業報告或向住房城鄉建設部門備案,從事住房租賃業務的企業。

本公告所稱專業化大型住房租賃企業的標準為:企業在開盤報告或備案城市持有或經營租賃住房1000套(間)及以上,或建筑面積3萬平方米及以上。各省、自治區、直轄市住房城鄉建設部門會同同級財政、稅務部門,可根據租賃市場發展情況,將本地區全部或部分城市的標準下調50%。

五、各地住房城鄉建設、稅務部門要加強信息共享。市、縣住房城鄉建設部門應當將本地住房租賃企業、專業化大型住房租賃企業名單和保障性租賃房項目認定情況向同級稅務機關傳遞,并動態公布和更新住房租賃企業和專業化大型住房租賃企業名單。共享信息的具體內容和實現方式由各省、自治區、直轄市住房城鄉建設部門會同稅務機關確定。

六、納稅人享受本公告規定的優惠政策后,應按規定進行減免稅申報,并將房地產權屬、房屋租賃合同、保障性租賃房項目確認書等相關資料留存備查。

七。本公告自2021年10月1日起執行?!敦斦繃叶悇湛偩株P于保障性住房和住房租賃稅收政策的通知》(財稅〔2008〕24號)第二條第四項規定同時廢止。

增值稅稅率表也變了!

03

2021年最新最全稅率表

04

增值稅率

(一)納稅人銷售貨物、勞務、有形動產租賃服務或者進口貨物,稅率為13%,但本條第二項、第四項、第五項另有規定的除外。

(二)納稅人銷售交通運輸、郵政、基礎電信、建筑業、房地產租賃服務業,銷售不動產,轉讓土地使用權,銷售或者進口下列貨物,稅率為9%:

1.糧食、食用植物油、食用鹽等農產品;

2.居民自來水、供暖、空調、熱水、燃氣、液化石油氣、天然氣、二甲醚、沼氣、煤制品;

3.圖書、報紙、雜志、音像制品和電子出版物;

4.飼料、化肥、農藥、農機、塑料薄膜;

5.國務院規定的其他貨物。

(三)納稅人銷售勞務和無形資產,稅率為6%,但本條第一項、第二項和第五項另有規定的除外。

(4)納稅人出口貨物,稅率為零;但是,國務院另有規定的除外。

(五)境內單位和個人跨境銷售國務院規定范圍內的勞務和無形資產,稅率為零。

稅率的調整由國務院決定。

納稅人從事不同稅率項目的,應當分別計算不同稅率項目的銷售額;未單獨核算銷售額的,從高適用稅率。

05

13%以下的商品

與農產品等9%商品混淆。

1.以糧食為原料加工的速凍食品、方便面、副食品及各種熟食,玉米漿、玉米皮、玉米纖維(又稱噴玉米皮)、玉米蛋白粉。

2.各種蔬菜罐頭。

3.由專業復烤廠烘烤的復烤煙葉。

4.農業生產者將自產的茶青經過篩選、風選、采摘、粉碎、烘干、堆碼后制成的精制茶,以及摻有各種藥物的茶葉、茶飲料在一旁銷售。

5.各種水果罐頭、果脯、蜜餞、油炸堅果、果仁、磨碎的園藝植物(如辣椒、花椒粉等。).

6.中成藥。

7.鋸材、竹筍罐頭。

8.熟水產品和罐頭水產品。

9.各種肉類罐頭和熟肉制品。

10.雞蛋罐頭。

1.酸奶,奶酪和奶油,改良牛奶。

12.洗羊毛和羊絨。

13.飼料添加劑。

14.人類日常生活中使用的各類包裝的日用衛生藥品(如衛生殺蟲劑、驅蟲劑、驅蚊劑、蚊香等。).

15.以農副產品為原料加工工業品的機械、農用車、三輪貨車、機動漁船、毀林機械、集材機械、農機配件。

06

增值稅征收率

增值稅小規模納稅人和采用簡易計稅方法的一般納稅人(見附件)計稅時采用征收率。目前增值稅征收率有四檔,0.5%、1%、3%、5%,一般為3%,中華人民共和國財政部、國家稅務總局另有規定的除外。

附錄:簡易計稅適用于一般納稅人(可選)。

5%的征收率:

1.中外合作油(氣)田開采的原油和天然氣按實物征收增值稅,征收率為5%。(國稅發[1994]114號)

2.出售、出租2016年4月30日前取得的房產?!蛾P于營業稅改征增值稅試點有關事項的規定》(財稅〔2016〕36號附件2)

3.房地產開發企業出租、出售舊的自行開發的房地產項目。舊房地產項目是指建筑施工許可證上注明的合同開工日期在2016年4月30日之前的房地產項目。包括但不限于房地產開發企業中的一般納稅人購買未完工的舊房地產項目并繼續開發,以個人名義設立并銷售的房地產,屬于舊房地產項目。以填海方式取得土地的房地產開發企業中的一般納稅人開發的房地產項目,為填海項目建筑施工許可證或施工合同中注明的填海開工日期在2016年4月30日之前的舊房地產項目。(總局公告2019年第31號,財稅[2016]68號,財稅[2016]36號附件2,中華人民共和國國家稅務總局公告2020年第2號)

4.2016年4月30日前簽訂的房地產融資租賃合同。(財稅〔2016〕47號)

5.2016年4月30日前取得的不動產提供的融資租賃服務。(財稅〔2016〕47號)

6.轉讓2016年4月30日前取得的土地使用權。(財稅〔2016〕47號)

7、提供勞務派遣服務、安全防護服務(含提供武裝押運服務)選擇納稅差額。(財稅[2016]47號,財稅[2016]68號)

8.試點前開始的一級公路、二級公路、橋梁、大門收取通行費。(財稅〔2016〕47號)

9.提供人力資源外包服務。(財稅〔2016〕47號)

(2) 3%的征收率

1.銷售用微生物、微生物代謝產物、動物毒素、人或動物血液或組織制成的自產生物制品。(財稅[2009]9號,財稅[2014]57號)

2.寄售商店出售寄售物品(包括居民個人寄售的物品)。(財稅[2009]9號,財稅[2014]57號)

3.當鋪老板賣死貨。(財稅[2009]9號,財稅[2014]57號)

4.銷售縣級及縣級以下自產小水電機組生產的電力。財稅[2009]9號、財稅[2014]57號)

5.賣自產的自來水。(財稅[2009]9號,財稅[2014]57號)

6.出售自產的用于建筑和建材生產的砂、土、石。(財稅[2009]9號,財稅[2014]57號)

7.銷售自產的磚、瓦和用自己挖掘的砂、土、石或其他礦物連續生產的石灰(粘土實心磚、瓦除外)。(財稅[2009]9號,財稅[2014]57號)

8.銷售自產商品混凝土(僅限以水泥為原料生產的水泥混凝土)。(財稅[2009]9號,財稅[2014]57號)

9.血漿采集站出售非臨床人類血液。(國稅函〔2009〕456號,總局公告2014年第36號)

10.藥品經營企業銷售生物制品。(總局公告2012年第20號)

1、光伏發電項目發電戶銷售電力產品。(總局公告2014年第32號)

12.獸用制藥企業銷售獸用生物制品。(總局公告2016年第8號)

13.對銷售使用過的固定資產適用簡易方法,按照3%的征收率減征2%的增值稅政策的,可以免除減稅,按照3%的征收率按照簡易方法繳納增值稅,并開具增值稅專用發票。(總局公告2015年第90號)

14.公共交通服務。包括客運輪渡、公交客運、地鐵、城市輕軌、出租車、長途客運、班車?!蛾P于營業稅改征增值稅試點有關事項的規定》(財稅〔2016〕36號附件2)

15.認可的動畫公司為開發動畫產品提供的服務,以及中國動畫版權的轉讓?!蛾P于營業稅改征增值稅試點有關事項的規定》(財稅〔2016〕36號附件2)

16、電影放映服務、倉儲服務、裝卸服務、配送服務和文化體育服務(包括納稅人經營索道、汽車輪渡、電瓶車、游船等取得的收入。在旅游場所)。(財稅[2016]36號附件2,財稅[2016]140號)

17.以營改增試點日前取得的有形動產為標的物提供的經營租賃服務。(財稅[2016]36號附件2)

18.營改增試點日前簽訂的未完成的有形動產租賃合同。(財稅[2016]36號附件2)

9.高速公路經營企業收取高速公路通行費試點開始前。(財稅[2016]36號附件2)

20.中國農業發展銀行總行及其分支機構發放農業貸款取得的利息收入。(財稅〔2016〕39號)

21.農村信用社、村鎮銀行、農村資金互助社、銀行業金融機構全資發起的貸款公司、法人機構向縣(縣級市、區、旗)及縣以下農村合作銀行、農村商業銀行提供金融服務收入。(財稅〔2016〕46號)

22.向中國農業銀行各省、自治區、直轄市及計劃單列市分行所轄縣支行和新疆生產建設兵團分行所轄縣支行(又稱縣支行)提供農戶、鄉鎮企業和農村組織貸款的利息收入。(財稅〔2016〕46號)

3.提供非學歷教育服務。(財稅〔2016〕68號)

24.提供教育輔助服務。(財稅〔2016〕140號)

25.非企業單位一般納稅人提供R&D和技術服務、信息技術服務、鑒證咨詢服務以及銷售技術、版權等無形資產。(財稅〔2016〕140號)

26.非企業單位一般納稅人提供技術轉讓、技術開發及相關的技術咨詢和技術服務。(財稅〔2016〕140號)

27.對提供物業管理服務的納稅人,以服務接受方收取的自來水費為扣除對外支付的自來水費后的銷售額,按照簡易計稅方法,按照3%的征收率計算繳納增值稅。(總局公告2016年第54號)

28.以清潔承包商的形式為甲方項目和舊建筑項目提供的建筑服務;舊建筑項目是指:

①2016年4月30日前建筑施工許可證注明合同開工日期的建筑工程;

②施工合同中注明開工日期在2016年4月30日之前的建筑工程,未取得建筑工程施工許可證;

③施工合同中注明開工日期在2016年4月30日之前,但建筑施工許可證中未注明合同開工日期的建設工程;(財稅[2016]36號附件2)

29.納稅人銷售裝配式房屋、機器設備、鋼結構等自產貨物。,在提供建筑安裝勞務的同時,應當分別計算貨物銷售額和建筑勞務銷售額,分別適用不同的稅率或者征收率。(總局公告2017年第11號)

30.建筑工程總承包單位為房屋建筑的地基與基礎和主體結構提供工程服務。建設單位自行采購全部或者部分鋼材、混凝土、砌體材料、預制構件的,適用簡易計稅方法。(財稅〔2017〕58號)

31.在銷售自產自購機器設備的同時,提供安裝服務。機器設備銷售和安裝服務已分別核算,安裝服務可按照甲方為本項目選擇的簡易計稅方法計稅。(總局公告2018年第42號)

32.對于資產管理產品管理人在經營資產管理產品過程中的增值稅應稅行為,暫適用簡易計稅方法,按照3%的稅率繳納增值稅。(財稅〔2017〕56號)

3.自2018年5月1日起,生產、銷售、批發、零售抗癌藥的增值稅一般納稅人,可以選擇按照簡易辦法按照3%的稅率計算繳納增值稅。(財稅〔2018〕47號)

34.自2018年7月1日至2020年12月31日,對中國郵政儲蓄銀行所轄省、自治區、直轄市、計劃單列市縣支行向農戶、農村企業和各類農村組織提供貸款取得的利息收入(具體貸款業務清單見附件),可采用簡易計稅方法,按3%的征收率計算繳納增值稅。(財稅〔2018〕97號)

35.對一般納稅人提供的城市電影放映服務,按照現行政策,可以選擇按照簡易計稅方法計算繳納增值稅。(財稅〔2019〕17號)36。自2019年3月1日起,生產、銷售、批發、零售罕見病藥品的增值稅一般納稅人,可以選擇按照簡易辦法按照3%的稅率計算繳納增值稅。納稅人選擇簡易方法計算繳納增值稅后,36個月內不得變更。(財稅〔2019〕24號)

(3)3%的征收率降低2%。

1.2008年12月31日前未納入增值稅擴大抵扣范圍試點的納稅人,在2008年12月31日前銷售其外購或自制的使用過的固定資產。(財稅[2008]170號,財稅[2014]57號)

2.2008年12月31日前已納入擴大增值稅抵扣范圍試點的納稅人,在本地區擴大增值稅抵扣范圍試點前銷售其自行購置或自制的使用過的固定資產。(財稅[2008]170號,財稅[2014]57號)

3.出售已使用過的固定資產,按照《條例》第十條規定不得抵扣,且未抵扣進項稅額。(財稅[2009]9號,財稅[2014]57號)

4.納稅人出售舊貨。(財稅[2009]9號,財稅[2014]57號)

5.納稅人購買或自制固定資產,并將其認定為一般納稅人后出售的,為小規模納稅人(總局公告2012年第1號,總局公告2014年第36號)

6.發生按照簡易方法征收增值稅的應稅行為,銷售按照規定不能抵扣進項稅額的固定資產。(總局公告2012年第1號,總局公告2014年第36號)

7.銷售在營改增試點之日前已經使用并取得的固定資產,按照現行舊貨增值稅政策執行。(財稅[2016]36號附件2)

(4)征收率降低0.5%。

自2020年5月1日至2023年12月31日,從事二手車經銷的納稅人銷售其購買的二手車,將原簡易按3%和2%的稅率征收增值稅的辦法改為按0.5%的稅率征收,并按以下公式計算銷售額:銷售額=含稅銷售額/(1 0.5%)(財政部、國家稅務總局公告2020年第17號,中華人民共和國國家稅務總局公告2000年第2號)

(五)按5%征收率減1.5%

1、個體工商戶和其他個人出租房屋減按1.5%計算應納稅額。(中華人民共和國國家稅務總局公告2016年第16號)

2.住房租賃企業增值稅。一般納稅人可以選擇對個人出租住房取得的全部租金收入適用簡易計稅方法,按照5%減1.5%的征收率計算繳納增值稅,也可以適用一般計稅方法計算繳納增值稅。住房租賃企業增值稅小規模納稅人將住房出租給個人,按照5%減1.5%的稅率繳納增值稅。(財政部、國家稅務總局、住房和城鄉建設部公告2021年第24號)

(6)應適用簡單(非選擇性)計稅:

1.對提供物業管理服務的納稅人,以服務接受方收取的自來水費為扣除對外支付的自來水費后的銷售額,按照簡易計稅方法,按照3%的征收率計算繳納增值稅。(總局公告2016年第54號)

2.建筑工程總承包單位為房屋建筑的地基與基礎、主體結構提供工程服務。建設單位自行采購全部或者部分鋼材、混凝土、砌體材料、預制構件的,適用簡易計稅方法。(財稅〔2017〕58號)

3.對于資產管理產品管理人在經營資產管理產品過程中的增值稅應稅行為,暫適用簡易計稅方法,按照3%的稅率繳納增值稅。(財稅〔2017〕56號)

4.中外合作油(氣)田開采的原油和天然氣按實物征收增值稅,征收率為5%。(國稅發[1994]114號)

5.納稅人銷售舊貨,按照簡易辦法減半征收增值稅,稅率為3%。(財稅[2009]9號)

6.一般納稅人銷售貨物,有下列情形之一的,暫按簡易方法按照3%的征收率計算繳納增值稅:

(一)寄售商店銷售寄售物品(包括居民個人寄售的物品);

(2)典當行出售典當行;

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