<ins id="xv35f"><span id="xv35f"><ins id="xv35f"></ins></span></ins><del id="xv35f"></del><cite id="xv35f"></cite><cite id="xv35f"><noframes id="xv35f">
企鳴網,更懂你的企業服務。

7級稅率(中小企業主個稅籌劃常用方法及其評價)

發布時間:2022年5月17日 08:51 來源:蘇州注冊公司 173次閱讀

如果你年薪上千萬了,到底該繳多少個人所得稅?

很多人不知道個稅怎么算,我舉個例子詳細算一下。

首先,個人所得稅根據稅目不同分為三種不同的稅率:

1.綜合所得(工資薪金所得、勞務報酬所得、稿酬所得等。)適用7級超額累進稅率,按照每月應納稅所得額征稅,如下圖1所示。

2.五級累進稅率適用于營業收入。按年計算、按月預繳的個體工商戶生產經營所得和企事業單位承包、承租經營的年應納稅所得額劃分檔次,如下圖2所示。

3.比例稅率。利息、股息、紅利所得、財產租賃所得、財產轉讓所得、偶然所得和其他所得征收個人所得稅,適用20%的比例稅率。

現在,讓我們進行第一次計算。假設李一年的工作收入為1000萬元。他應該交多少稅?

首先是不交稅的部分。

1.統一個人收入扣除標準:6萬元;

2.專項扣除,包括基本養老保險、基本醫療保險、失業保險、住房公積金、企業年金、補充公積金等社會保險費。居民個人按照國家規定的范圍和標準繳納;以重慶為例,社保和公積金按上限計算,繳費基數為18495元/月,如下:

基本養老保險(個人8%)= 18495 * 8% = 1479.60元;

基本醫療保險(個人2%)= 18495 * 2% = 369.90元;

失業保險(個人0.4%)= 18495 * 0.4% = 73.98元;

住房公積金(上限12%)= 18495 * 12% = 2219.4元;

企業年金(按上限4%計算)= 12月* 18495元/月* 4% = 8877.60元;

補充公積金(按上限5%計算)= 12月* 18,495元/月* 5% = 11,097.00元;

以上每月扣款總額= 1479.6 369.9 73.98 2219.4 8877.6 11097 = 24117.78元/月。

年扣費=24117.78X12=146184.78元。

3.專項附加扣除,包括子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息或住房租金、贍養老人等。

子女教育,已滿3周歲,從你工資里扣12000元。繼續教育,基于活到老學到老的心態,每年扣除標準為4800元;大病醫療,一年內按8萬元限額扣除;住房利息按全年12000元的標準扣除;贍養老人,如果是獨生子女,每年按標準扣除2.4萬元;年度專項附加扣除費用= 24000 4800 80000 12000 24000 = 144800元。

未繳稅款總額= 60000 146184.78 144800 = 296984.78元。

繳稅:1000萬-296984.78元= 9703015.22元。

根據以上(稅率表1),我們來看一下具體構成:

①如果不超過36000元,稅率為3%,則這部分的稅額為:

應納稅額:36000 * 3% = 1080元;

②如果3.6萬元以上至14.4萬元部分的稅率為10%,則該部分的稅額為:

應納稅額:(14.4萬-3.6萬)* 10% = 1.08萬元

③如果超過14.4萬元至30萬元部分的稅率為20%,則該部分的稅額為:

應納稅額:(30萬-14.4萬)* 20% = 3.12萬元。

④如果超過30萬元至42萬元部分的稅率為25%,則該部分的稅額為:

應納稅額:(42萬-30萬)* 25% = 3萬元

⑤如果超過42萬元至66萬元部分的稅率為30%,則該部分的稅額為:

應納稅額:(66萬-42萬)* 30% = 7.2萬元

⑥如果66萬元以上至96萬元部分的稅率為35%,則該部分的稅額為:

應納稅額:(960000-660000)*35%=105000元。

⑦如果超過96萬元部分的稅率為45%,則該部分的稅額為:

應納稅額:(9703015.22-960000)* 45% = 3934356.849元。

以上應納稅總額:1080 10800 31200 30000 72000 105000 3934356.849 = 4184436.849元。

如果你的年收入是1000萬元,全年要交418萬元的稅。你不覺得值得嗎?你有不勞而獲的想法。

2021年6月,ProPublica公布了一份美國國稅局泄露的數據:

1.從2014年到2018年,最富有的25名美國人財富增加了4000億美元,共繳納136億所得稅,實際稅率為3.4%;

2.2018年,25位富豪的財產高達1.1萬億美元,他們的個人聯邦稅單為19億美元;

3.巴菲特的實際稅率為0.1%,貝佐斯為0.98%,馬斯克為3.27%。

他們是怎么做到的?關注我下一篇文章,告訴你如何合理節稅。

中小企業主個稅籌劃常用方法及其評價

頭條是一個很好的平臺,讓更多的人了解知識,所以從這篇文章開始,不僅在安博士講財稅的微信官方賬號發布,讓越來越多的人看到有價值的原創文章。

稅收籌劃方案往往是一些業內人士提出來的。不管是真是假,真的需要仔細鑒別。否則很可能偷雞不成蝕把米,盲目跟從。財務人員自以為是合理規劃,實際是惡意規劃,帶來了很大的稅務風險。

以下是中小企業主常見的五種稅收籌劃方案及作者的分析評論。根據它們的合理性,作者將其分為兩類。

首先,支付一定數量的工資和薪金

具體做法:給老板老板娘發一定數額的工資獎金,比如50萬,月薪2.97萬,正常繳納五險一金一稅。剩余金額將作為獎金支付。

分析點評:對于民營企業來說,自主經營,自負盈虧。除了國家規定的最低工資標準,沒有法律法規規定最高工資。作為企業經營者,企業家能力的衡量客觀上關系到企業的經營業績。經營業績高說明老板貢獻大,職位對應的薪酬應該高。所以一般來說,稅法層面不會有稅收調整。

而與企業經營相關的費用可以作為企業的成本在所得稅前扣除,所以上述老板娘也支付與老板一樣的工資,需要根據老板娘提供的具體工作和服務來確定,不能直接按照方案來操作。

實際上,上述方法成立的條件取決于邊際稅率的大小。邊際稅率的概念很重要,筆者在之前的文章中也提到過,即一元額外收入需要繳納的稅費數額。由于股息的稅率固定為20%,而工資薪金的稅率為7級,只要應稅所得超過第三級,多支付股息就有優勢。

即通過工資形式法以30萬元的應納稅所得額為上限,即扣除五險一金等扣除后的工資額,可以推回稅前金額。此外,工資薪金的剩余部分將以全年一次性獎金的形式發放。全年一次性獎金對個稅的影響和工資差不多,這里就不贅述了。

需要注意的是,根據財稅〔2018〕164號:居民個人全年取得一次性獎金,符合《中華人民共和國國家稅務總局關于調整個人全年取得一次性獎金計算征收個人所得稅辦法的通知》(國稅發〔2005〕9號)規定,2021年12月31日前,全年一次性獎金收入除以12個月所得的數額,應按照

計算公式為:

應納稅額=年一次性獎金收入×適用稅率-速算扣除;獲得全年一次性獎金的居民,也可以選擇并入當年綜合所得計算納稅。自2022年1月1日起,居民個人全年取得的一次性獎金,應并入當年綜合所得計算繳納個人所得稅。

總結以上方案:總的來說是合理的,但要看實際情況,老板娘也拿同樣數額的工資獎金;如果164號文如期執行,全年一次性獎金的辦法不可行,全部按照正常的七級稅率計算工資薪金??梢砸巹澋木恻c是應納稅所得額= 30萬,而不是考慮全年一次性獎金時的50萬,規劃效果減弱。

二。通過關聯交易等

與第一種方案不同的是,第一種方案經過優化后可以達到一定的規劃目標,而后面的方法需要認真考慮其潛在的風險,否則就得不償失了。

(一)成立知識產權公司:

在一些地方成立知識產權公司,將專利和商標的使用權授權給公司,收取3-5萬的專利使用費。通過關聯交易轉移資金主要存在兩個問題:

①專利或商標使用權是否每年價值300-500萬元,價格是否公允;

②如果商標、專利與公司主營業務密切相關,公司無法控制這些資產,對企業持續經營的不利影響可能是公司走資本市場的一大問題。

(二)通過遣散費

根據財稅〔2018〕164號:個人和用人單位因解除勞動關系取得的一次性補償收入(包括經濟補償、生活補貼和用人單位支付的其他補貼),在當地上年度職工平均工資3倍以內的部分,免征個人所得稅;超過3倍的數額不計入當年綜合所得,單獨適用綜合所得稅率表計算納稅。

這種方法的問題在于,老板通過頻繁離職和入職、解雇自己、招聘自己、離開法人代表或老板來自娛自樂和忽悠稅務機關是否合適。

(3)成立咨詢公司

實際《企業所得稅法實施條例》明確規定,企業之間支付的管理費,企業內部營業機構之間支付的租金、特許權使用費,非銀行企業內部營業機構之間支付的利息,不得扣除。原因很簡單。一般來說,在市場條件下,企業有自己經營管理的能力,通常不需要其他公司來管理。

咨詢公司雖然通過咨詢費轉移資金,但真的提供了有價值的咨詢嗎?如果提供有價值的咨詢,這個咨詢應該是老板創業人才正常工資的一部分,不需要也不能單獨分開定價。

無論如何,很難讓人(當然也包括稅務機關)相信老板通過另一家公司提供了有價值的咨詢服務,除非老板只是咨詢公司的股東,而咨詢公司有實際的經營實體,并且已經實際提供了咨詢服務。為了節省稅費而單獨設立是站不住腳的。

(四)設立信托公司

老板成立信托公司,以10%等高息向公司提供貸款,收取利息。對于這種關聯交易,不僅要考慮負債資本比,而且利率高于同期銀行利率,企業所得稅的抵扣也是一個問題。關于負債資本比的相關文章,請參考前文“與關聯方擔保相關的負債資本比利息扣除”。

第三,說說社會責任和格局。

我在搞審計的時候,也發現企業老板把費用拿到公司報銷,一雙皮鞋5000元作為公司費用,幾萬塊錢的衣服作為公司費用,100多萬的Panamera給愛人作為公司固定資產。

會計可能很無奈,說多了好像得罪了老板,沒有好下場。稅收籌劃要合理合法,盡可能保守。我們生在一個偉大的時代,生在這個偉大的時代也需要有一點感恩,一點對法律規范的尊重。

作為普通人,普通人,有時候我們盡可能多的承擔社會責任似乎并不容易。但是能夠合法規范的執業,沒有一些把老板的破車高價賣給公司之類的不良想法,可能是對老板負責,對自己負責,同時也是履行了社會責任,遵守了最起碼的職業道德。

我記得以前有一位曹霞先生,他是打擊假貨的會計。當然,本微信官方賬號知名度并不高,但在有限的影響范圍內,他呼吁相關專業人士和老板們,盡可能合法合理地進行稅務籌劃。這也是本微信官方賬號涉稅話題往往策劃較少,曝光較多的原因。這也是我履行社會責任,為社會做一些有意義的事情的具體方式。

朱镕基總理曾在北議會題詞:“不做假賬”,我想在最后加上“依法納稅”。

撥打電話:180-0155-8858

在線咨詢:點擊發起人工客服會話>>>

在線預約:點擊即可人工預約服務>>>

注冊公司資訊

  • 今天給大家講講關于龍巖長汀縣流程及相關費用,希望可以幫助到大家,企鳴網可以注冊的地域包含龍巖長汀縣、龍巖連城縣、龍巖新羅
  • 今天給大家講講關于龍巖漳平市流程及相關費用,希望可以幫助到大家,企鳴網可以注冊的地域包含龍巖永定縣、龍巖漳平市、龍巖武平
  • 今天給大家講講關于龍巖武平縣流程及相關費用,希望可以幫助到大家,企鳴網可以注冊的地域包含龍巖連城縣、龍巖上杭縣、龍巖
  • 今天給大家講講關于龍巖上杭縣流程及相關費用,希望可以幫助到大家,企鳴網可以注冊的地域包含龍巖武平縣、龍巖新羅區、龍巖
  • 今天給大家講講關于齊齊哈爾龍江縣流程及相關費用,希望可以幫助到大家,企鳴網可以注冊的地域包含齊齊哈爾克東縣、齊齊哈爾
  • 今天給大家講講關于齊齊哈爾克山縣流程及相關費用,希望可以幫助到大家,企鳴網可以注冊的地域包含齊齊哈爾甘南縣、齊齊哈爾
  • 今天給大家講講關于齊齊哈爾依安縣流程及相關費用,希望可以幫助到大家,企鳴網可以注冊的地域包含齊齊哈爾克山縣、齊齊哈爾
  • 今天給大家講講關于黔西南望謨縣流程及相關費用,希望可以幫助到大家,企鳴網可以注冊的地域包含黔西南興仁縣、黔西南冊亨縣
  • 今天給大家講講關于黔西南普安縣流程及相關費用,希望可以幫助到大家,企鳴網可以注冊的地域包含黔西南望謨縣、黔西南興仁縣
  • 今天給大家講講關于黔西南冊亨縣流程及相關費用,希望可以幫助到大家,企鳴網可以注冊的地域包含黔西南興仁縣、黔西南貞豐縣
欧美性受XXXX黑人XYX性爽,日本欧美色视频一区二区,欧美顶级BBBBBXXXXX精品,欧美综合色婷婷欧美综合五月,Zooslook欧美另类灌满,精品丰满欧美一区二区三区