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企業所得稅的稅率(企業所得稅稅率匯總)

發布時間:2022年5月18日 12:09 來源:蘇州注冊公司 125次閱讀

企業所得稅稅率匯總

01

基本稅率是25%

基本稅率:企業所得稅稅率為25%。

政策依據:《中華人民共和國企業所得稅法》第四條。

02

適用20%的稅率。

小型微利企業:

對小型微利企業年應納稅所得額不超過100萬元的部分,減按12.5%計入應納稅所得額,按20%的稅率繳納企業所得稅。年應納稅所得額超過100萬元但未超過300萬元的,減按50%計入應納稅所得額,按20%的稅率繳納企業所得稅。

政策基礎:

《中華人民共和國企業所得稅法》第二十八條。

《財政部國家稅務總局關于實施小微企業普惠性稅收減免政策的通知》(財稅〔2019〕13號)第二條。

《國家稅務總局關于落實支持小型微利企業和個體工商戶發展所得稅優惠政策有關事項的公告》(國家稅務總局公告2021年第8號)第一條。

03

適用15%的稅率。

1.高科技企業

國家需要扶持的高新技術企業,減按15%的稅率征收企業所得稅。

政策依據:《中華人民共和國企業所得稅法》第二十八條。

2.高科技和先進服務企業

對認定的技術先進型服務企業,減按15%的稅率征收企業所得稅。

政策依據:《財政部國家發展改革委國家稅務總局商務部科技部關于向全國推廣技術先進型服務企業所得稅政策的通知》(財稅〔2017〕79號)第一條。

3.平潭綜合實驗區合格企業

自2021年1月21日至2025年12月31日,對位于平潭綜合實驗區的符合條件的企業,減按15%的稅率征收企業所得稅。

政策依據:《財政部國家稅務總局關于福建平潭綜合實驗區延續企業所得稅優惠政策的通知》(財稅〔2021〕29號)第一條、第五條。

4.鼓勵工業企業在海南自由貿易港注冊。

自2020年1月至2024年12月31日,對在海南自由貿易港注冊并有實質性經營的鼓勵類工業企業,減按15%的稅率征收企業所得稅。

本條所稱鼓勵類工業企業,是指主營業務為《海南自由貿易港鼓勵類產業目錄》中規定的工業項目,且主營業務收入占企業總收入60%以上的企業。

政策依據:《財政部國家稅務總局關于海南自由貿易港企業所得稅優惠政策的通知》(財稅〔2020〕31號)第一條、第四條。

5.西部地區鼓勵發展的產業

對位于西部地區的企業,其主營業務為《西部地區鼓勵類產業目錄》中新增的鼓勵類產業項目,且當年主營業務收入占企業總收入70%以上的,自2014年10月1日起,可減按15%征收企業所得稅。

自2021年1月1日至2030年12月31日,對位于西部地區的鼓勵類工業企業減按15%的稅率征收企業所得稅。本條所稱鼓勵類工業企業,是指主營業務為《中國西部地區鼓勵類產業目錄》中規定的工業項目,且主營業務收入占企業總收入60%以上的企業。

政策依據:中華人民共和國國家稅務總局關于實施

收藏!企業所得稅的稅率都有哪些?

最近,邊肖收到了許多納稅人關于企業所得稅稅率的詢問。比如稅率是25%嗎?什么情況下可以是低稅率?為了及時解答納稅人的疑問和疑問,本期我們將對企業所得稅稅率進行講解。希望這能幫到你。讓我們一起學習吧!

一、基本稅率

企業所得稅稅率為25%。

根據《中華人民共和國企業所得稅法》,適用對象為:

(一)本法所稱居民企業,是指依照外國(地區)法律在中國境內依法設立或者實際管理的企業。

(二)非居民企業在中國境內設立機構、場所的,應當繳納企業所得稅,從中國境內取得的所得,發生在中國境外但與其機構、場所有實際聯系的所得。

二。優惠稅率

1.優惠稅率為20%

符合條件的小型微利企業,稅率為20%。

小型微利企業年應納稅所得額不超過100萬元的,減按12.5%計入應納稅所得額,按20%的稅率繳納企業所得稅。

實施期限為2021年1月1日至2022年12月31日。

小型微利企業無論按照會計歸集法還是核定的歸集法繳納企業所得稅,均可享受上述優惠政策。

2.優惠稅率是15%

(1)重點支持高新技術企業。

需要國家重點扶持的高新技術企業,減按15%的稅率征收企業所得稅。

(2)中國(上海)自由貿易試驗區臨港新區。

根據《國務院關于印發中國(上海)自由貿易試驗區臨港新區總體規劃的通知》(國發〔2019〕15號)的有關要求,現將中國(上海)自由貿易試驗區臨港新區(以下簡稱新區)重點行業所得稅政策通知如下:

從事集成電路、人工智能、生物醫藥、民航等重點領域核心環節相關產品(技術)的符合條件的法人企業。并在新區從事實質性生產或者R&D活動的,自設立之日起5年內減按15%的稅率征收企業所得稅。

本通知自2020年1月1日起執行。2019年12月31日前在新區注冊并從事《目錄》所列業務實質性生產或R&D活動的符合條件的法人企業,自2020年起至企業成立之日起5年內可按本通知執行。

(3)從事污染防治的第三方企業。

自2019年1月1日至2021年12月31日,符合條件的第三方防治企業(以下簡稱第三方防治企業),減按15%的稅率征收企業所得稅。

本公告所稱第三方防治企業,是指受排污企業或政府委托,負責環境污染治理設施(含自動連續監測設施,下同)運行維護的企業。

(4)先進技術服務企業。

對經認定的先進技術服務企業,減按15%的稅率征收企業所得稅。

(5)西部地區工業企業。

自2021年1月1日至2030年12月31日,對位于西部地區的鼓勵類工業企業減按15%的稅率征收企業所得稅。

(六)鼓勵工業企業在海南自由貿易港注冊,實質性經營。

鼓勵在海南自由貿易港注冊并有實質性經營的工業企業減按15%的稅率征收企業所得稅。

本通知自2020年1月1日至2024年12月31日執行。

3.優惠稅率是10%

(1)非居民企業。

非居民企業取得企業所得稅法第二十七條第(五)項規定的所得,減按10%的稅率征收企業所得稅。

(2)國家鼓勵的重點集成電路設計企業和軟件企業。

國家鼓勵的重點集成電路設計企業和軟件企業,從獲利年度起,第一年至第五年免征企業所得稅,繼續減按每年10%的稅率征收企業所得稅。國家發展和改革委員會、工業和信息化部、財政部、國家稅務總局等有關部門制定了國家鼓勵的重點集成電路設計和軟件企業名單。

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