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增值稅稅率計算(大家好,我叫增值稅!這是我的最新最全稅率表,太全了)

發布時間:2022年5月18日 15:27 來源:蘇州注冊公司 181次閱讀

大家好,我叫增值稅!這是我的最新最全稅率表,太全了

最新增值稅稅率表,最新政策及要點(近年增值稅變化)。

目錄

首先,降低增值稅稅率

第二,調整農產品抵扣率。

三。調整出口退稅率

四。調整離境退稅率

動詞 (verb的縮寫)調整房地產進項稅抵扣期限。

不及物動詞擴大進項稅抵扣范圍

七、特定行業進項稅抵扣

八、試行退稅制度。

附錄-營改增以來增值稅改革進程

特定內容

首先,降低增值稅稅率

[政策要點]

增值稅一般納稅人有增值稅應稅銷售額或者進口貨物的,原16%的稅率調整為13%;原適用10%稅率的,稅率調整為9%。

[享受主題]

增值稅一般納稅人

[享受條件]

增值稅一般納稅人發生增值稅應稅銷售或者進口的,適用16%的原稅率或者10%的原稅率。

[執行時間]

2019年4月1日起。

[注意事項]

1.將制造業等行業現行16%的稅率降至13%,交通運輸業和建筑業現行10%的稅率降至9%;保持第一檔6%的稅率不變。

2.增值稅一般納稅人銷售交通運輸、郵政業、基礎電信、建筑業、房地產租賃服務業,銷售不動產,轉讓土地使用權,銷售或者進口下列貨物,稅率為9%:

——糧食、食用植物油、食用鹽等農產品;

——居民自來水、供暖、空調、熱水、燃氣、液化石油氣、天然氣、二甲醚、沼氣、煤制品;

-圖書、報紙、雜志、音像制品和電子出版物;

——飼料、化肥、農藥、農機、農膜;

——國務院規定的其他貨物。

3.增值稅一般納稅人銷售增值電信服務、金融服務、現代服務(租賃服務除外)、生活服務和無形資產(不含土地使用權),稅率為6%。

4.增值稅稅率調整前已按原16%和10%適用稅率開具增值稅發票的增值稅一般納稅人,發現發票有誤需要重新開具的,應先按原適用稅率開具紅字發票,再重新開具正確的藍字發票。

5.增值稅稅率調整前未開具增值稅發票的納稅人,需要在4月1日后開具增值稅發票的,可以按照原適用稅率開具。買方可以在取得賣方補開的調整前稅率的增值稅專用發票時,按照現行規定抵扣進項稅額。

增值稅稅率調整后,補開原稅率為16%的增值稅專用發票的納稅人,應按照納稅申報表調整前后的對應關系填寫金額和稅額,在增值稅稅率調整后的納稅期的增值稅納稅申報表附件一第一行或第二行,開具稅率為13%的貨物和加工修理修配勞務或服務、不動產和無形資產的增值稅專用發票。同時,由于前期已對原稅率為16%的銷售額按照無發票收入進行了申報納稅,應在增值稅納稅申報表附件一第二行“13%稅率的貨物和加工修理修配勞務”或“13%稅率的無發票勞務、不動產、無形資產”相關欄目中填寫相應負數進行抵扣。

[政策依據]

1.財政部、國家稅務總局、海關總署關于深化增值稅改革的公告(財政部、國家稅務總局、海關總署公告2019年第39號)

2.《中華人民共和國國家稅務總局關于深化增值稅改革的公告》(國家稅務總局公告2019年第14號)

3.關于調整增值稅納稅申報有關事項的公告(國家稅務總局公告2019年第15號)

4.《財政部國家稅務總局關于簡并增值稅稅率有關政策的通知》(財稅〔2017〕37號)

5.中華人民共和國發票管理辦法

第二,調整農產品抵扣率。

[政策要點]

增值稅一般納稅人購進農產品時,適用原10%的扣除率,扣除率調整為9%。納稅人為生產或者委托加工稅率為13%的貨物而購進的農產品,按照10%的扣除率計算進項稅額。

[享受主題]

增值稅一般納稅人

[享受條件]

增值稅一般納稅人購進農產品時,為生產或者委托加工13%稅率的貨物而購進農產品,適用原10%的扣除率。

[執行時間]

2019年4月1日起。

[注意事項]

1.增值稅一般納稅人購進的農產品,原扣除率為10%的,扣除率調整為9%。增值稅一般納稅人為生產或者加工13%稅率的貨物而購進的農產品,按照10%的抵扣率計算進項稅額。

2019年4月1日以后,納稅人使用農產品生產或者委托加工稅率為13%的貨物,統一按照1%扣除,不再區分購買的農產品是4月1日之前還是之后。

2.增值稅一般納稅人購買農產品(不采用《農產品增值稅進項稅額核定扣除試點實施辦法》)可憑增值稅專用發票、海關進口增值稅專用繳款書、農產品收購發票或銷售發票抵扣進項稅額。

增值稅一般納稅人購進農產品,取得流通領域小規模納稅人開具的增值稅普通發票,不得計算抵扣進項稅額。

增值稅一般納稅人從批發和零售環節購買免征增值稅政策的蔬菜、鮮肉、禽蛋取得的普通發票,不得作為計算進項稅額抵扣的憑證。

3.增值稅一般納稅人購進農產品,從按照簡易計稅方法按照3%的稅率繳納增值稅的小規模納稅人取得增值稅專用發票的,以增值稅專用發票上注明的金額和9%的抵扣率計算進項稅額;取得(開具)農產品銷售發票或者收購發票的,按照農產品銷售發票或者收購發票上注明的農產品收購價格和9%的扣除率計算進項稅額。

4.經批準的農產品抵扣辦法中規定的農產品增值稅進項稅額抵扣率為銷售貨物的適用稅率。2019年4月1日以后,納稅人生產的貨物適用稅率由16%調整為13%的,扣除率也應由16%調整為13%;納稅人生產的貨物適用稅率由10%調整為9%的,扣除率也應由10%調整為9%。

5.對試點納稅人為生產或者委托加工13%稅率的貨物而購進的農產品,未納入農產品增值稅抵扣范圍的進項稅額,按照10%的抵扣率計算。從小規模納稅人購買農產品取得的征收率為3%的增值稅專用發票,用于生產稅率為13%的貨物。發票符合上述要求的,可按規定程序抵扣進項稅額,抵扣率為10%。

6.納稅人購買農產品用于生產13%稅率的貨物和用于生產銷售其他稅率的貨物和勞務,應當分別核算。不單獨核算的,進項稅額統一為增值稅專用發票或者海關進口增值稅繳款書上注明的增值稅,或者以農產品進價和農產品采購發票或者銷售發票上注明的9%的抵扣率計算進項稅額。

[政策依據]

1.財政部、國家稅務總局、海關總署關于深化增值稅改革的公告(財政部、國家稅務總局、海關總署公告2019年第39號)

2.《中華人民共和國國家稅務總局關于深化增值稅改革的公告》(國家稅務總局公告2019年第14號)

3.《農產品增值稅進項稅額核定扣除試點實施辦法》(財稅〔2012〕38號)

4.《財政部國家稅務總局關于簡并增值稅稅率有關政策的通知》(財稅〔2017〕37號)

三。調整出口退稅率

[政策要點]

1.對原適用16%稅率、出口退稅率為16%的出口貨物和服務,出口退稅率調整為13%。

2.對原適用10%稅率、出口退稅率為10%的出口貨物和跨境應稅行為,出口退稅率調整為9%。

3.退稅率調整設置了3個月的過渡期。

[適用對象]

出口企業

[適用條件]

符合出口退(免)稅的相關規定

[執行時間]

從2019年4月1日起

[注意事項]

1.適用增值稅免抵退稅辦法的出口企業,2019年6月30日前(含2019年4月1日)出口涉及退稅率調整的貨物和服務,發生涉及退稅率調整的跨境應稅行為。購買時已按調整前稅率征收增值稅的,執行調整前出口退稅率;購買時已按調整后的稅率征收增值稅的,執行調整后的出口退稅率。

2.實行增值稅免抵退稅的出口企業,在2019年6月30日前出口涉及退稅率調整的貨物和服務,以及涉及退稅率調整的跨境應稅行為,執行調整前的出口退稅率。

3.過渡期內,適用免抵退稅辦法的企業出口貨物和服務,發生跨境應稅行為的,在計算免抵退稅時,適用稅率低于出口退稅率的,適用稅率與出口退稅率的差額視為零參與免抵退稅計算。

4.調整出口退稅率的執行時間以及貨物和服務出口和發生跨境應稅行為的時間,按照以下規定執行:申報出口的貨物和服務(保稅區內和經保稅區出口的除外),以海關出口報關單上注明的出口日期為準;未申報出口的貨物和服務及跨境應稅行為,以出口發票或普通發票的開具時間為準;經保稅區出口的貨物,以貨物出境時海關備案的出境貨物清單上注明的出口日期為準。

[政策依據]

1.《財政部國家稅務總局關于出口貨物和服務增值稅和消費稅政策的通知》(財稅〔2012〕39號)

2.《財政部國家稅務總局關于全面推開營業稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號)

3.財政部、國家稅務總局、海關總署關于深化增值稅改革的公告(財政部、國家稅務總局海關總署公告2019年第39號)

四。調整離境退稅率

[政策要點]

1.境外旅客購買離境退稅物品,退稅率由13%調整為11%。

2.境外旅客購買退稅率為9%的商品,退稅率調整為8%。

3.退稅率調整設置了3個月的過渡期。

[適用對象]

海外旅行者

[適用條件]

1.同一境外旅客同一天在同一退稅商店購買的退稅物品金額達到人民幣500元。

2.退稅物品尚未激活或消費。

3.離境日期距退稅物品購買日不超過90天。

4.購買的退稅物品由境外旅客自行攜帶或隨身托運。

[執行時間]

從2019年4月1日起

[注意事項]

1.“境外旅客”是指在中國境內居住不超過183天的外國人和港澳臺同胞?!半x境口岸”是指離境退稅政策正式對外開放并設有退稅機構的口岸,包括航空口岸、水運口岸和陸路口岸?!巴硕愇锲贰笔侵妇惩庥慰捅救嗽谕硕惿痰曩徺I的符合退稅條件的個人物品。

2.境外旅客購物離境退稅的處理流程可分為旅客購物申請開票、海關核查確認、代理核銷退稅三個環節。

3.2019年6月30日前,境外旅客購買退稅物品已按調整前稅率征收增值稅的,仍按11%的調整前稅率計算退稅。

4.退稅物品退稅率的執行時間以境外游客購買退稅物品時取得的增值稅普通發票的開具日期為準。

[政策依據]

1.財政部關于實施境外游客購物離境退稅政策的公告(財政部公告2015年第3號)

2.《中華人民共和國國家稅務總局關于發布

增值稅的稅率、征收率、預征率都是啥?

征收增值稅時,不僅要知道稅率,還要知道征收率和預征收率。增值稅的這些“稅率”和那些“稅率”是什么意思?

我們知道,我國增值稅的計稅方法包括一般計稅和簡易計稅。稅率用于一般計稅方法,征收率用于簡易計稅方法。

一般納稅人能提供完善的會計信息,對準確計算增值稅,準確計算企業銷項稅額的進項稅額和企業應納稅額有很大幫助。而小規模納稅人采用簡易計稅,按高稅率征收,會給企業造成負擔,所以采用簡易計稅的納稅人采用“征收率”繳納增值稅。

也就是說,一般納稅人計稅時使用稅率,小規模納稅人和選擇簡易計稅的一般納稅人計稅時使用征收率。

此外還有預征收率,這是為了解決稅收在時間或空間上分配不均衡的問題。要知道,稅收最初的目的是維持國家機器的運轉。作為財政收入的來源之一,只有全部征收到位,才能發揮好作用。除了行政支出,還有經濟調控。原來最簡單直接甚至粗暴的就是同時一起交稅。但是在收集的過程中,怎么會這么順利呢?畢竟我們國家那么大,稅收征管分地區,納稅人那么多,大家擠在一起交錢,稅務局太忙了。對于一些法人或者核算復雜的情況,一刀切比較麻煩。如果好不容易走完流程上交國庫,但是后來發現是錯開的,就要補回來,重新走流程。因此,征管業務流程衍生出一些特殊的方式。先交一部分,過段時間再復習查漏補缺。于是就有了預征率。

無論是稅率、征收率還是預征率,大家都要說清楚,尤其是在實際工作中計算繳納增值稅的時候。雖然很容易混淆,但是起點是會計和支付的實踐,聯系實際工作應該更容易區分大家的操作。

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