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小規模納稅人所得稅率(2022年1月1日,小規模納稅人增值稅將要按照3%收取)

發布時間:2022年5月18日 16:58 來源:蘇州注冊公司 3617次閱讀

2022年1月1日,小規模納稅人增值稅將要按照3%收取

最近很多小伙伴都比較關心小規模納稅人的增值稅在未來一年是否會從1%完全恢復到3%。2020年3月,突如其來的疫情直接影響了國內大部分企業,為了保證各行業的正常發展,我國及時出臺了一系列相應的稅收優惠政策。比如全國小規模納稅人全部按1%征收增值稅,系統截止日期為2021年12月31日。這項制度的實施,確實幫助了小微企業和個體戶渡過了難關。除了這些制度,我們國家還出臺了專門針對一般納稅人的有限公司和集團公司的減稅政策和制度。但是這些企業僅靠這些制度很難滿足需求,有些企業還是有巨大的稅收負擔,還是要靠一些科學合理的稅收籌劃。

在我國,小規模納稅人的增值稅免征時間截止到2021年12月31日,也就是說,2022年1月1日小規模納稅人的增值稅稅率將變為3%。

普票1%變0%,專票1%變3%,關于免征增值稅的重點解讀和風險提示

稅率:普通票免1%,特價票1%改為3%。3月24日,財政部、國家稅務總局聯合發布《關于免征增值稅小規模納稅人的公告》(以下簡稱公告),公告稱,自4月1日起,小規模納稅人免征增值稅。

也就是說,小規模納稅人在政策時間內開普票,不需要繳納增值稅??梢岳斫鉃槠胀ㄆ痹鲋刀惗惵蕿?%,而特價票稅率為3%。

即自2022年4月1日起,小規模納稅人開具的普通發票稅率由1%調整為0%,專用發票稅率由1%調整為3%。

3月底的這幾天,正處于新政策實施的臨界點,可以考慮“先開特價票,慢慢開普票”。

期限:2022年4月1日至2022年12月31日。2022年1月1日至3月31日,小規模納稅人由3%減按1%的稅率征收(預征也減按1%)。整個階段,如果出特價票,可以出1%的特價票。4月份申報第一季度增值稅時,也是按照3%和1%的折扣執行。

自2022年4月1日至12月31日,共9個月,增值稅小規模納稅人按3%的稅率適用應稅銷售收入免征增值稅(在此期間暫不預繳)。開票時直接選擇免稅。但是4月1日起,如果開特價票,就不能開1%只能開3%。

在即將到來的4月申報期,大家一定要注意。

稅:免征增值稅,不征所得稅。對于小規模納稅人,免征增值稅,需要正常繳納所得稅。

小型微利企業,應納所得稅100萬以下的稅負為2.5%,應納稅所得額在100萬至300萬之間的稅負為5%。

舉個例子,如果一個小微企業的應納稅所得額剛好是300萬元,那么其2022年應繳納的企業所得稅就是12.5萬元(100*2.5% 200*5%),如果應納稅所得額剛好是300萬元,實際稅負就低至4.17%。

自然人開具增值稅發票的,免征增值稅,但按照政策正常征收個人所得稅。

臨界點:500萬元以上強制認定為一般納稅人。鑒于免征增值稅的顯著優勢,很多中小企業會更愿意“放開”開發票。

但必須注意的是,企業連續12個月的累計發票金額不得超過500萬。超過發票總額的,強制升級為一般納稅人,不再享受增值稅免稅。

重申一下,增值稅免稅政策只針對小規模納稅人,一般納稅人是不允許享受的。

3月24日,財政部、國家稅務總局聯合發布《關于免征增值稅小規模納稅人的公告》。2022年4月1日起,增值稅一般稅率調整為0%。雖然消息讓很多中小企業老板興奮不已,但還是有一些重點和注意事項值得我們今天詳細解讀。

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