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稅率怎么算(增值稅各行業稅率及征收率一覽)

發布時間:2022年5月20日 15:58 來源:蘇州注冊公司 642次閱讀

增值稅各行業稅率及征收率一覽

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稅率是多少?

稅率是計算應納稅額的比率。與實際稅率相比,它也被稱為名義稅率。

征收率是多少?

在納稅人因財務會計制度不健全而不能提供稅法規定的征稅對象、計稅依據等資料的情況下,稅務機關將根據與征稅對象、計稅依據有關的其他資料,經調查核實后,計算應納稅額的比例。

稅率和征收率有什么區別?

兩者既相互聯系又相互區別。但是,無論是掛鉤稅率還是征收率,都是稅額與征稅對象的比值。但是,這兩者是有區別的。稅率在稅法中有明確規定,是稅法的構成要素。比如增值稅稅率分三檔:17%和13%0%。征收率不是稅法的構成要素,而是針對特定納稅人的特定征稅對象而設定的。比如增值稅中,小規模納稅人按3%的征收率征稅。

增值稅率

增值稅稅率是指增值稅的適用稅率,是指法定稅率,用于增值稅一般計稅方法的計算。

(1)適用稅率為17%

1.銷售或進口所列適用稅率13%和0。貨物是指有形動產,包括電、熱、氣等。(中華人民共和國國務院第538號令)

2.提供加工、修理和更換服務。(中華人民共和國國務院第538號令)

3.提供有形動產租賃服務。(財稅〔2016〕36號)

(2)適用稅率為13%

對于低稅率的商品,采用正面列舉,只適用納入范圍的商品。這些商品大多是政府支持的農產品、農產品和教育文化的優惠稅率。包括下列貨物的銷售或進口:

1.谷物和食用植物油;居民自來水、供暖、空調、熱水、燃氣、液化石油氣、天然氣、沼氣和煤制品;書籍、報紙和雜志;飼料、化肥、農藥、農業機械、農膜。(中華人民共和國國務院第538號令)

2.農產品是指種植業、養殖業、林業、畜牧業和水產業生產的各種動植物的初級產品。具體征稅范圍暫繼續按照財政部《中華人民共和國國家稅務總局關于印發〈農產品征稅范圍注釋〉的通知》(財稅字〔1995〕52號)和現行有關規定執行。(財稅[2009]9號)

3.農用水泵、農用柴油機。農用水泵是指主要用于農業生產的水泵,包括農村井用泵、農田作業用潛水泵、農用便攜式離心泵和與噴灌機械配套的噴灌用自吸泵。其他水泵不屬于農業機械產品征稅范圍。農用柴油機是指主要用于農用拖拉機、田間工具、農副產品加工機械、排灌機械,以柴油為燃料,氣缸數在3缸以下(含3缸)的往復式內燃動力機械。4缸以上(含4缸)柴油機不屬于農機產品征稅范圍。(財稅字[1994]60號)

4.農用挖掘機、養雞設備系列、養豬設備系列產品屬于農業機械,適用13%的增值稅稅率。(中華人民共和國國家稅務總局公告2014年第12號)

5.音像制品。指正式出版的錄音帶、錄像帶、唱片、激光唱片和有內容的光盤。(財稅[2009]9號)

6.電子出版物。是指利用計算機應用程序對圖片、文本、音頻、視頻等內容信息進行編輯處理,然后以一定的物理形態存儲在磁、光、電等介質上,并嵌入計算機、手機、電子閱讀設備、電子顯示設備、數字音視頻播放設備、電子游戲機、導航儀等具有類似功能的設備中進行閱讀和使用的大眾傳播媒介。它具有互動功能,用于表達思想、普及知識、積累文化。載體的形式和格式主要包括CD-ROM、交互式cd-rom CD-I、Photo-CD、DVD-ROM、HD-DVD ROM和BD ROM,以及一次寫入式CD-R、DVD-R、HD-DVD/R和藍光光盤、BD-R)、可擦除光盤(可擦除CD-RW、可擦除高密度光盤DVD-RW、可擦除藍光光盤HDDVD-RW和BD-RW、磁光盤MO)、軟盤(FD)、硬盤(HD)、集成電路卡(CF卡、MD卡

7.二甲醚。是指化學式為CH3OCH3的氣體,常溫常壓下易燃,無毒,無腐蝕性,有輕微的醚香味。(財稅[2009]9號)

8.中小學教材配套產品。納稅人生產銷售的與中小學教科書配套的教科書配套產品(包括各類紙制品或圖片),按照稅目“書籍”13%的稅率征收增值稅。(國稅函〔2006〕770號)

9.石油伴生氣加工壓縮的液化石油氣。(國稅發[2005]83號)

10.密集烤房設備、頻振殺蟲燈、蟲情自動預報燈和粘蟲。(中華人民共和國國家稅務總局公告2012年第10號)

11.國務院規定的其他貨物。

(3)適用稅率為11%

提供交通運輸、郵政、基礎電信、建筑和房地產租賃服務,出售房地產,轉讓土地使用權。(財稅[2016]36號,注:此處采用正枚舉法,未列出的不適用)

(4)適用稅率為6%

提供有形動產租賃服務以外的應稅服務,11%稅率的列舉服務,0%稅率的跨境應稅活動。(財稅〔2016〕36號)

(5)適用稅率為0%

1.納稅人出口零稅率貨物;但是,國務院另有規定的除外。(中華人民共和國國務院第538號令)

2.境內單位和個人的跨境應稅行為,稅率為零。具體范圍由中華人民共和國財政部和國家稅務總局另行規定。(財稅〔2016〕36號)

增值稅征收率

增值稅征收率主要針對適用或選擇使用簡易計稅方法計稅的小規模納稅人和一般納稅人。采用征收率計稅的,不得抵扣進項稅額。

(一)征收率為3%

除下列貨物、服務和勞務適用相應的征收率外,其他項目和行為適用3%的基本征收率。

(2)征收率為5%。

1.銷售自行開發、收購和自建的房地產。(財稅[2016]36號,注:對個人出售所購住房有特別免稅規定,但征收率相同)

2.房地產商業租賃服務?!咀?有兩種情況例外】一是個人出租房屋,按照5%減1.5%的征收率計算應納稅額。二是公路經營企業中的一般納稅人征收試點前已開工的高速公路通行費,可選擇簡易方式減征3%。(財稅[2016]36號,財稅[2016]47號)

全了!各大稅種的計算公式,建議收藏

這些公式會在朋友的日常工作中用到,趕緊收藏起來吧!

一、各稅種增值稅的計算方法

1.一般納稅人

應納稅額=銷項稅-進項稅

銷項稅=銷售額×稅率

成分計稅值=成本× (1成本利潤率)

組成計稅價值=成本×(1成本利潤率)÷(1消費稅稅率)

2.進口貨

應納稅額=成分應納稅額×稅率

組成計稅價值=關稅完稅價格關稅(消費稅)

3.小規模納稅人

應納稅額=銷售額×征收率

銷售額=含稅銷售額÷(1征收率)

消費稅

1.總體情況:

應納稅額=銷售額×稅率

無稅銷售額=含稅銷售額÷(1增值稅率或征收率)

組成計稅價值=(成本利潤)÷(1-消費稅稅率)

組成計稅價值=成本×(1成本利潤率)÷(1消費稅稅率)

成分計稅值=(材料成本和加工費)÷(1-消費稅稅率)

組成計稅價值=(完稅價格)÷(1-消費稅稅率)

2.定量計算

應納稅額=銷售數量×單位稅額

關稅

1.從價稅

應納稅額=應稅進口貨物數量×單位完稅價格×適用稅率

2.定量計算

應納稅額=應稅進口貨物數量×關稅單位稅額

3.復合符號

應納稅額=應稅進口貨物數量×關稅單位稅額×應稅進口貨物數量×單位完稅價格×適用稅率

工商所得稅

應納稅所得額=收入總額-扣除項目金額

應納稅所得額=利潤總額納稅調整增加額-納稅調整減少額。

應納稅額=應納稅所得額×稅率

月預付款=月應納稅所得額×25%

月應納稅所得額=上年應納稅所得額×1/12

其他稅收

1.城市土地使用稅

年應納稅額=應納稅土地面積(平方米)×使用稅稅率

2.財產稅

年應納稅額=應稅財產原值×(1-扣除比例)× 1.2%

或年應納稅額=租金收入×12%

3.資源稅

年應納稅額=稅額×單位稅額

4.土地增值稅

增值稅=房地產轉讓收入-扣除項目

應納稅額= ∑(每級土地增值額×適用稅率)

5.契稅

應納稅額計稅依據×稅率

二。增值稅計算方法應納稅額的計算公式

1.直接稅計算方法

應交增值稅:=增值稅×增值稅稅率

增值額=工資+利息+租金+利潤+其他增值項目-商品銷售的全部價值-合法扣除項目購買的商品金額。

2.間接稅計算方法

扣稅=扣除項目的扣除額×扣除稅率

(1)購買免稅

扣稅=當期購買扣稅項目金額×扣稅率+受托方代收代繳稅額。

(2)實際消費扣除稅法

扣稅=當期扣除項目實際發生額×扣稅率+受托方代收代付稅額。

納稅人應繳納的增值稅

納稅人應繳納的一般增值稅=當期銷項稅額-當期進項稅額。

1.銷項稅=銷售額×稅率

銷售額=含稅銷售額/(1+稅率)

成分計稅值=成本×(1+成本利潤率)

2.進項稅

可抵扣進項稅額=當月全部進項稅額×當月免稅項目銷售總額和非免稅項目營業額/當月銷售總額和營業額。

小規模納稅人應交增值稅

小規模納稅人應繳納的增值稅=銷售額×征收率

銷售額=含稅銷售額/(1+征收率)

銷售額=含稅收入(1+增值稅稅率)

進口貨物應付增值稅

進口貨物應納增值稅=應稅價值x稅率。

組成計稅價格=免稅價格+關稅+消費稅

三。消費稅金額1。從價稅率的計算

按計價方式計算的應納消費稅=銷售額×稅率。

(1)應稅消費品銷售額=含增值稅銷售額/(1+增值稅稅率或征收率)

(2)組成計稅價值=(成本+利潤)/(1-消費稅稅率)

(3)成分計稅價值=(材料成本+加工費)/(1-消費稅稅率)

(4)組成計稅價值=關稅價值+關稅+應納消費稅。

(5)組成計稅價格=(完稅價格+關稅)/(1-消費稅稅率)

2.特定數量定額的計算

定額法計算的應納消費稅=銷售數量×單位金額。

四。應納企業所得稅=應納稅所得額×稅率

應納稅所得額=收入總額-扣除項目金額

應納稅所得額=利潤總額+(-)納稅調整項目金額

總利潤=總收入-成本、費用、損失

1.工業企業應納稅所得額公式

工業應納稅所得額=利潤總額+(-)納稅調整項目金額

利潤總額=營業利潤+投資收益+營業外收入-營業外支出

營業利潤=產品銷售利潤+其他業務利潤-管理費用-財務費用。

產品銷售利潤=產品銷售收入-產品銷售成本-產品銷售費用-產品銷售稅金及附加。

其他業務利潤=其他業務收入-其他業務成本-其他銷售稅金及附加。

本期產成品成本=期初自制在產品半成品成本余額+本期產品成本核算-期末自制在產品半成品成本余額。

本期產品成本核算=材料+工資+制造費用。

2.商品流通企業應納稅所得額公式

應納稅所得額=利潤總額+(-)納稅調整項目金額

利潤總額=營業利潤+投資收益+營業外收入-營業外支出

營業利潤=主營業務利潤+其他業務利潤-管理費用-財務費用-匯兌損失。

主營業務利潤=商品銷售利潤+購銷收入。

商品銷售利潤=商品銷售凈額-商品銷售成本-營業費用-商品銷售稅金及附加。

商品銷售凈額=商品銷售收入-銷售折扣和折讓。

3.餐飲企業應納稅所得額公式

應納稅所得額=利潤總額+(-)納稅調整項目金額

利潤總額=營業利潤+投資收益+營業外收入-營業外支出

營業利潤=營業利潤+附屬業務收入-附屬業務成本

營業利潤=營業收入-營業成本-營業費用-稅費。

營業成本=期初材料、半成品、產成品(商品)的存貨余額+本期采購材料、商品金額-期末材料、半成品、產成品(商品)的存貨余額。

動詞 (verb的縮寫)土地增值稅金額1。通用計算方法

應納稅總額= ∑各級土地增值額×適用稅率

一定級別土地增值額×適用稅率

土地增值率=土地增值額×100%/扣除項目金額

土地增值額=房地產轉讓收入-扣除項目金額

2.簡單計稅方法

(1)土地增值不超過扣除項目金額的50%。

應納稅額=土地增值額× 30%

(二)土地增值額超過扣除額的50%,但未超過100%

應納稅額=土地增值額×40%-扣除項目金額× 0.05

(3)土地增值額超過扣除項目金額的100%,未超過200%。

應納稅額=土地增值額×50%-扣除項目金額× 0.15

(4)土地增值超過項目金額的200%。

應納稅額=土地增值額×60%-扣除項目金額× 0.35

不及物動詞城市維護建設稅中城市維護建設應納稅額=(產品銷售收入+營業收入+其他營業收入)×地區適用稅率。

應納稅額=實際營業收入×地區適用稅率-已納稅額

退稅額=已納稅額-核定應納稅額。

七。資源稅應納稅額=稅額×單位稅額

八。車船稅。乘用車、二輪摩托車、三輪摩托車、畜力車、人力車、自行車等車輛年應納稅額的計算公式為:

年應納稅額=車輛保有量×適用年稅額

2.貨車年應納稅額的計算公式為:

年應納稅額=卡車凈噸位x適用的年稅額。

3.客貨車輛應納稅額的計算公式為:

年應納稅額=載人部分年應納稅額和載貨部分年應納稅額。

載人車輛年應納稅額部分=載人車輛適用年稅額×50%

裝載部分的年應納稅額=裝載部分的凈噸位×適用的年稅額。

4.機動船應納稅額的計算公式:

機動船年應納稅額=機動船凈噸位×適用年稅額。

5.非機動船應納稅額=非機動船載重噸位×年適用稅額。

6.新購車輛按購置期剩余月份比例征收車船稅,計算公式為:

新車船應納稅額=各種車船噸位(或車輛數)×從購置開始至征期結束的剩余月數/征期。

本期補繳漏繳稅款=漏繳車船稅數量(或凈噸位、載重噸位)×適用稅額/需繳庫次數。

當期少繳的稅款=[應繳納的車船稅金額(或凈噸位、載重噸位)×適用稅額/按規定入庫繳納的次數]-已繳納的稅款。

退還誤繳稅款=誤繳稅款。

因計算錯誤退還多繳稅款=已入庫稅款-重新核定后的應納稅款。

當年應納房地產稅稅額=房地產評估值×稅率

每月應納房產稅=每年應納房產稅/12

季度應繳房產稅=年度應繳房產稅/4

九、土地使用稅中應納稅額=土地使用總平方米數×每平方米土地年納稅額。

或月應納土地使用稅=年應納土地使用稅/12(或)4

X.印花稅1。買賣合約應付印花稅的計算

應納稅額=購銷額×3/10000

2.建設工程勘察設計合同應付印花稅的計算

應納稅額=收取的費用×5/萬

3.加工合同應付印花稅的計算

應納稅額=加工承包收入×5/10000

4.建筑安裝合同應付印花稅的計算

應納稅額=合同金額×3/10000

5.物業租賃合同應付印花稅的計算

應納稅額=租賃額×1/1000

6.倉儲合同應付印花稅的計算

應納稅額=倉儲成本×1/1000

7.貸款合同應付印花稅的計算

應納稅額=貸款額× 0.5/萬

8.財產保險合同應付印花稅的計算

應納稅額=保險費收入×1/1000

9.產權轉讓文件應繳納印花稅的計算

應納稅額=單據中注明的金額×5/10000

10.技術合同應付印花稅的計算

應納稅額=合同金額×3/10000

11.貨物運輸合同應付印花稅的計算

應納稅額=運輸成本×5/10000

12.商業書籍應付印花稅的計算

(1)資金賬簿記錄應繳印花稅的計算公式為:

應納稅額= [(年初固定資產原值-去年已繳納印花稅的固定資產原值)+(年初自有流動資金原值-去年已繳納印花稅的自有流動資金總額)]×5/10000

(2)其他賬簿應納稅額的計算。公式是:

應納稅額=證件數量×5

XI。關稅1。進口關稅應納稅額的計算。公式是:

應納稅額=完稅價格×進口稅率

完稅價格= FOB運輸費、保險費等。

=國內批發價/(1進口稅率手續費及利潤率(20%))

2.出口關稅應納稅額的計算。公式是:

出口關稅應納稅額=完稅價格×出口稅率

完稅價格=離岸價/(1出口稅率)

來源:中國稅務雜志、會計崗、武漢國稅、中華會計網校初級會計職稱獨家發布。

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